一、核算內容

石油石化行業各集團公司為規范經營管理行為，防范風險，促進建立健全各項管理制度，提高管理水平，保障實現發展戰略，遵循外部監管要求，依據我國《公司法》《證券法》《會計法》《企業內部控制基本規范》《企業內部控制應用指引》《企業內部控制評價指引》以及其他有關法律、法規，制定企業《內部控制手冊》，并引入國際先進的企業資源管理計劃（ERP）系統，以嚴格的內控制度加專業化的管理軟件相結合的方式整合企業內部主要或所有的經營活動，其主要業務內容包括：

（一） 銷售

銷售部門接客戶采購計劃，根據客戶要求，查看是否有庫存，有，即給客戶發貨；無，即下生產任務給生產部門，要求安排生產；待成品完工后，即可給客戶發貨。

（二） 生產

生產部門按照銷售部門任務，向生產車間下達生產任務，可依據庫存，向采購部門請購有關零部件。完工后，入庫供銷售部發貨。

（三）采購

采購部門依據請購任務和庫存情況，向材料供應商采購料品。

（四）庫存

倉庫根據零部件的安全庫存量向采購部門請購零部件，依據生產車間的生產領料單給車間發料。

（五）財務

進行各類財務賬務處理。

（六）固定資產管理

建立、登記固定資產賬、卡（表）及權屬證明臺賬，固定資產保管與維護，固定資產清查、處置評估和核算以及檔案管理。

二、核算特點

（一）普遍使用ERP系統

石化行業積極推行信息化管理，現已建成并使用ERP系統（多為SAP系統）、生產營運指揮系統、供應鏈管理系統、資金集中管理系統、會計集中核算系統、物資采購電子商務系統和全面預算管理系統等。平臺運行穩定可靠，具有集團內部和企業內部各環節獨立操作、部門資源信息共享、信息數據設置全面和信息更新快捷等優勢。

（二）采用集團“資金池”運作

石油石化集團企業采用“資金池”模式來管理運營資金。一般采用以下兩種“資金池”模式：

1.結算中心管理“資金池”的模式

集團母公司設立的結算中心是辦理集團內部各成員現金收付和往來結算業務的專門機構，一般隸屬于財務部門，不具有法人資格，也不具備經營金融業務的許可。結算中心主要借助網上銀行對“資金池”進行管理。根據集團與銀行之間就“資金池”業務簽訂的協議，集團及納入“資金池”管理的下屬企業必須在指定銀行開戶，采取收支兩條線的方式。集團結算中心對于上存資金的子公司，一般按照銀行同期活期存款利率支付息；對使用資金的子公司，一般按照銀行同期貸款利率收取利息。集團結算中心的收入來源由兩部分組成，一是“資金池”存款在銀行與撥付下級公司之間存在的利差收入；二是向子公司收取的貸款利息。

2.財務公司管理“資金池”的模式

與結算中心管理“資金池”不同，財務公司為集團子公司之一，具有獨立的法人地位，是經中國銀監會批準成立的非銀行金融機構。財務公司提供的服務也類似于商業銀行，主要功能是提供解決集團內部融資、資金信貸風險的平臺。在運作中，財務公司同樣采取收支兩條線的管理，操作層面比結算中心模式更自由和便捷。簡而言之，“誰的錢入誰的帳，用款自由，存款有息”。

在支付環節，成員單位可自主支配各自在財務公司賬戶上的存款，只需在集團公司系統中給財務公司一個申請用款指令，財務公司則將款項隨時劃撥至成員單位的指定銀行賬戶。在成員單位需要貸款時，可向財務公司申請，財務公司根據集團的長遠規劃，逐筆審批，將可動用“資金池”的資金貸予成員單位。另外，也可通過銀行同業拆借市場，調動資金滿足成員單位用款需求。“資金池”只用于短期貸款，一般期限為3個月、6個月、1年。

作為財務公司，其收入主要由三部分組成：一是“資金池”在銀行存款的利差收入；二是向成員單位收取的貸款利息收入；三是利用“資金池”資金做風險較小的一級證券市場的投資收入。